Experten erklärten, wie man Einkünfte aus digitalem Geld offiziell deklariert und was bei der Arbeit mit Krypto-Assets Steuerhinterziehung droht
Seit dem 1. Januar 2021 ist Kryptowährung auf dem Territorium Russlands als Eigentum anerkannt. Dies ermöglicht Ihnen den Abschluss formeller Transaktionen mit seiner Nutzung. Die Russen haben eine solche Möglichkeit dank des Gesetzes "Über digitale Finanzanlagen", das Anfang dieses Jahres in Kraft getreten ist. Das Dokument verbietet jedoch die Verwendung von Kryptowährungen als Zahlungsmittel.
Die Anerkennung digitaler Vermögenswerte als Eigentum führte dazu, dass Kryptowährungen in Russland besteuert wurden. Dies sei vertretbar, da alle steuerpflichtigen Einkünfte versteuert werden müssten, sagt Yuri Brisov, Mitglied der Kommission zur rechtlichen Begleitung der digitalen Wirtschaft der Moskauer Filiale der Russischen Anwaltskammer.
„Wenn ein Bürger beispielsweise 100 Rubel verdient, muss er dem Staat 13 Rubel geben, aber wenn derselbe Betrag in Kryptowährung, dann nicht? Es wäre unfair“, stellte der Experte fest.
Wann muss man Steuern zahlen?
Es gibt keine besondere Steuerregelung für Operationen mit Kryptowährung, bemerkte Dmitry Kirillov, leitender Anwalt der Steuerkanzlei Bryan Cave Leighton Paisner (Russland) LLP, Lehrer an der Moskauer Digitalschule. Er erklärte, dass sich die Steuerzahler an den Erläuterungen des Finanzministeriums orientieren müssten, wonach die Einkommenserklärung auch allgemein durchgeführt werde.
Ein mit Kryptowährung arbeitender russischer Staatsbürger muss am Ende des Geschäftsjahres (bis 30 dieser Gewinn, erklärte Yuri Brisov … Ihm zufolge müssen Sie dazu das Einkommensteuerformular 3 beim Bundessteueramt einreichen, Auszüge aus der Kryptowährungs-Wallet und einen Ausdruck mit den Wechselkursen am Tag des Umtauschs von Kryptowährung in Fiat-Währung (russischer Rubel) beifügen. Sie können Dokumente beim Eidgenössischen Steuerdienst am Ort der Registrierung (persönlich oder per Post) oder über das persönliche Konto des Steuerpflichtigen auf der Website des Departements einreichen.
Wonach schauen
Derzeit sei der Status der Kryptowährung in Bezug auf die Mehrwertsteuer (MwSt.) beim Verkauf durch Organisationen und einzelne Unternehmer noch nicht festgelegt, fügte Dmitry Kirillov hinzu. Ihm zufolge findet nun die zweite Lesung des Gesetzentwurfs in der Staatsduma statt, die die Einführung der Kryptowährung von der Mehrwertsteuer befreit. Der Mechanismus zur Zahlung der Mehrwertsteuer auf digitale Vermögenswerte sei jedoch noch nicht identifiziert, stellte der Experte fest.
Auch die Methode zur Ermittlung des Einkommens in Kryptowährung bleibt unklar, bemerkte Yuri Brisov. Ihm zufolge sagt die aktuelle Gesetzgebung nicht aus, ob eine Änderung des Preises einer Kryptowährung als Einkommen angesehen werden kann, wenn sie nicht in Fiat eingetauscht wird.
„Es gibt keinen offiziellen Wechselkurs. Die Form der Benachrichtigung des Eidgenössischen Steuerdienstes über die Tatsache des Erwerbs von Kryptowährung ist weder im Gesetz noch in den Schreiben der Abteilung erläutert. Es gibt viele Nachteile. De facto ist das Gesetz noch weit davon entfernt, für die Annahmephase akzeptabel zu sein", fügte ein Mitglied der Kommission zur rechtlichen Unterstützung der digitalen Wirtschaft der Moskauer Niederlassung der russischen Anwaltskammer hinzu.
Dmitry Kirillov empfiehlt Einzelpersonen, Organisationen und Einzelunternehmern, der Dokumentation von Transaktionen mit Kryptowährung besondere Aufmerksamkeit zu schenken. In Ermangelung eines dokumentarischen Nachweises für den Kauf von Kryptowährung (z. B. aus Händen für Bargeld) werden die Steuerbehörden höchstwahrscheinlich den Abzug der Kaufkosten verweigern, stellte er fest.
Strafe wegen Nichtzahlung der Steuer
Einem Bürger, der die Steuerbehörden nicht über den Besitz der Kryptowährung informiert habe, wird das Recht auf Rechtsschutz entzogen, sagte Yuri Brisov. Er behauptet, dies verstoße gegen die Verfassung der Russischen Föderation, wonach jeder Bürger das Recht auf Verteidigung vor Gericht habe. Alle in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Bußgelder, die gegen diejenigen verhängt werden, die bei der Nichtzahlung von Steuern erwischt wurden, gelten auch für Operationen mit Kryptowährung, betonte Yuri Brisov.
„Es ist nur noch nicht klar, wie diese Sanktionen in der Praxis umgesetzt werden. Die Steuerbehörde hat zu viel Spielraum“, fügte er hinzu.
Regulierungsperspektive
Nun prüft die Staatsduma einen Gesetzentwurf zur Besteuerung von Kryptowährungen. Das Dokument sieht die Notwendigkeit vor, die Steuerbehörden über den Besitz digitaler Währungen zu informieren, wenn der Betrag der Transaktionen pro Jahr 600 Tausend Rubel überschreitet. Bei Nichtbereitstellung von Daten können die Steuerbehörden gegen Verstöße eine Geldstrafe in Höhe von 10 % des Betrags der Abschreibung digitaler Währung oder des Betrags der digitalen Währung, den die Person, die sie kontrolliert, erhalten hat, verhängen.
Außerdem schlagen die Abgeordneten vor, eine Geldstrafe von 50 Tausend Rubel für Einzelpersonen und Organisationen festzusetzen, die keine Informationen über den Erhalt des Verfügungsrechts über die digitale Währung innerhalb des festgelegten Zeitrahmens, auch von Dritten, erteilt haben. Am 17. Februar wurde dieser Gesetzentwurf von den Abgeordneten in erster Lesung angenommen.
Im Februar schlug Pavel Krasheninnikov, der Vorsitzende des Gesetzgebungsausschusses der Staatsduma, vor, Kryptowährungen in Russland zu legalisieren und ihren Umsatz wie den Drogenhandel zu regulieren. Laut Krasheninnikov vertritt die Regierung nun die Position, "wir wollen keine Kryptowährung legalisieren, aber wir wollen Steuern erhalten". Die aktuelle Gesetzgebung zu Kryptowährungen beantwortet noch immer nicht die Frage, ob der Handel mit Kryptowährungen in Russland als legal gilt oder nicht, fügte der Abgeordnete hinzu.
Was ein Krypto-Investor tun muss
- die Ergebnisse des Geschäftsjahres zusammenfassen;
- Berechnen Sie die Einnahmen, die Kryptowährungstransaktionen in diesem Zeitraum erzielt haben;
- Reichen Sie das Einkommensteuerformular 3 bis zum 30. April beim Föderalen Steuerdienst ein und fügen Sie Auszüge aus der Kryptowährungs-Wallet und einen Ausdruck mit den Wechselkursen zum Zeitpunkt des Umtauschs der Kryptowährung in Fiat-Währung (russischer Rubel) bei;
- Zahlen Sie bis zum 15. Juli 13% Steuern;
- Dokumentieren Sie alle Ihre Kryptowährungstransaktionen, um ggf. Informationen zum Umgang mit digitalen Assets an die Steuerbehörden weitergeben zu können.