In naher Zukunft wird Rosfinmonitoring in der Lage sein, Transaktionen mit digitalen Assets zu verfolgen und deren Inhaber zu identifizieren. Wann müssen Einkünfte aus Operationen mit Krypto-Assets deklariert werden und wie geht das?
Seit dem 1. Januar 2021 ist Kryptowährung auf dem Territorium Russlands als Eigentum anerkannt. Auf diese Weise können Sie formell Geschäfte mit ihr abschließen. Die Russen haben eine solche Möglichkeit dank des Gesetzes "Über digitale Finanzanlagen", das Anfang dieses Jahres in Kraft getreten ist. Das Dokument verbietet jedoch die Verwendung von Kryptowährungen als Zahlungsmittel.
Anfang August wurde bekannt, dass Rosfinmonitoring die Erstellung eines Moduls zur Überwachung von Kryptowährungstransaktionen angeordnet hat. Zu seinen Aufgaben gehört es, das Verhalten von Marktteilnehmern zu analysieren, um diese zu identifizieren. Für Russen, die Kryptowährungstransaktionen durchführen, ist dies ein weiteres Signal, dass der Staat die Kontrolle über die Kryptowährungssphäre übernimmt, sagte Efim Kazantsev, Lehrer an der Moskauer Digitalschule.
"Steuern auf Kryptowährungen müssen ohne Vorwarnung gezahlt werden, da dies die aktuelle russische Gesetzgebung vorsieht", fügte der Experte hinzu.
Einige Unternehmer, die sich die Tatsache zunutze machen, dass Kryptowährungen de facto nicht durch russische Gesetze reguliert werden, haben bereits damit begonnen, Gehälter in digitalen Vermögenswerten zu zahlen, sagt Yuri Brisov, Mitglied der Kommission zur rechtlichen Unterstützung der digitalen Wirtschaft der Moskauer Niederlassung der Russischen Juristenvereinigung. Ihm zufolge wird Rosfinmonitoring in der Lage sein, diese und andere illegale Operationen mit Kryptowährungen zu überwachen, die gegen das Gesetz "On CFA" verstoßen.
„Die Verfolgung von Operationen in Kryptowährung ist korrekt. Das ist nicht neu, es wird in anderen Ländern gemacht. Illegale Steuerhinterzieher sollten darüber nachdenken “, sagte Brisov.
Das Problem liegt dem Anwalt zufolge gerade darin, dass die Verwendung von Kryptowährung als Zahlungsmittel in Russland verboten ist. Wenn digitale Assets zur Zahlung verwendet werden könnten, sei es in diesem Fall möglich, klare KYC / AML-Kriterien für den Austausch festzulegen, Gelder auf ein Bankkonto abzuheben und in aller Ruhe Steuern zu zahlen, erklärte Brisov.
Wie man Kryptowährung in Russland legal verwendet
Kryptowährungstransaktionen können Einkünfte erzielen, die in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen werden müssen. Beim Verkauf digitaler Assets gegen Fiat-Währung werden beispielsweise Einnahmen erzielt, die in Geld gemessen werden können, also potenziell steuerpflichtig sind, erklärte Eduard Davydov, Partner von NOA Circle Russia.
In den Erläuterungen des Finanzministeriums heißt es, dass die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer auf Transaktionen zum Kauf und Verkauf von Kryptowährungen in Rubel als der Überschuss des Gesamtbetrags der vom Steuerpflichtigen im Steuerzeitraum erzielten Einkünfte bestimmt wird aus dem Verkauf von Kryptowährung über den Gesamtbetrag der dokumentierten Aufwendungen für deren Erwerb, stellte der Experte fest.
„Daraus folgt, dass beim Erhalt von Einnahmen aus dem Verkauf von Kryptowährungen die persönliche Einkommensteuer unabhängig berechnet und eine Steuererklärung (Formular 3-Personeneinkommensteuer) eingereicht werden muss“, fügte Davydov hinzu.
Die aktuelle russische Gesetzgebung sieht keine besondere Verantwortung speziell für Situationen mit Kryptowährung vor, erklärte Kazantsev. Ihm zufolge wird die Verantwortung für Steuerhinterziehung nach allgemeinen Regeln erfolgen. Dies sind Geldbußen und Strafen, die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation sowie in den Artikeln 198 und 199 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation vorgesehen sind, die verschiedene Arten der strafrechtlichen Verantwortlichkeit vorsehen, einschließlich einer Freiheitsstrafe von maximal 6 Jahren, warnte der Lehrer der Moskauer Digitalen Schule.
Anweisungen zur Zahlung von Steuern auf Kryptowährungen
Laut Davydov gibt es derzeit keine besonderen Regeln für die Besteuerung von Geschäften mit Kryptowährung, weshalb die Erklärung der anfallenden Steuern allgemein erfolgen sollte:
- Schritt 1 . Für den Berichtszeitraum (jährlich bis 30. April) sind alle Einnahmen aus dem Verkauf von Krypto-Assets zusammenzufassen. Dazu müssen Sie die verfügbaren Berichte über Börsen, Tauscher, P2P-Sites sowie Kontoauszüge von Bankkarten und / oder Konten herunterladen, mit denen Sie Kryptowährung gekauft und verkauft haben.
- Schritt 2 . Die Einnahmen aus jedem Krypto-Asset müssen in gleicher Höhe mit dem Aufwand korreliert werden, den Sie für dessen Erwerb aufgewendet haben, d. h. der unrealisierte Teil der Währung muss nicht in die Berechnung einbezogen werden. Alle Berechnungen müssen in Rubel erfolgen. Wenn Sie Kryptowährungen an der Devisenbörse verkauft und / oder gekauft haben, sollten Sie Einnahmen und Ausgaben zweimal nach den Kreuzkursen an den Daten der Transaktionen neu berechnen, bis Sie schließlich die Summe in Rubel erhalten;
- Schritt 3 . Für Positionen, bei denen der Gewinnwert größer als Null ist, müssen Sie eine Erklärung in Form von 3-NDFL ausfüllen. Dies kann auf verschiedene Weise erfolgen, die alle auf der offiziellen Website des Finanzamts beschrieben sind: nalog.gov.ru. Beim Ausfüllen der Erklärung sind einige wichtige Punkte zu beachten. Unter Berücksichtigung der aufkommenden Praxis des Umlaufs von Kryptowährungen sollte ein Verkauf beispielsweise von Bitcoin als Verkauf von „anderem Eigentum“ deklariert werden;
- Schritt 4 . Nach den Ergebnissen einer Aktenprüfung durch die Finanzbehörde der eingereichten Erklärung (das Ergebnis ist auf dem persönlichen Konto des Steuerpflichtigen zu finden) – den von der Finanzbehörde genehmigten Steuerbetrag zu zahlen.
Es ist zu beachten, dass das Finanzamt die Abrechnung der Anschaffungskosten verweigern kann, wenn kein urkundlicher Nachweis über den Kauf einer Kryptowährung vorliegt (z es für die Einkommensteuer oder andere anwendbare Steuern, d. h. die Steuer wird auf den gesamten Verkaufsbetrag der Kryptowährung erhoben, warnte der Partner von NOA Circle Russia.